Kos, Faktor Harga dan Skim 2026
Insentif cukai solar di Malaysia, GITA dan GITE untuk syarikat dan adakah pelepasan untuk pemilik rumah
Siapa yang layak mendapat insentif teknologi hijau MIDA, apa maksud ITA 100% dan GITE pemajakan solar, dan mengapa pemilik rumah biasa tidak patut memasukkan potongan cukai dalam kiraan pulang modal.
Jawapan ringkas: insentif cukai solar yang utama di Malaysia, iaitu Elaun Cukai Pelaburan Hijau (GITA) dan Pengecualian Cukai Pendapatan Hijau (GITE), adalah untuk syarikat yang memohon melalui MIDA, bukan untuk pemilik rumah biasa. Semasa semakan kami pada Oktober 2026, tiada pelepasan cukai pendapatan individu khusus untuk membeli atau memasang panel solar di rumah: senarai pelepasan LHDN bagi tahun taksiran 2025 tidak menyebutnya, dan cadangan Belanjawan 2026 bagi tahun taksiran 2026 dan 2027 juga tidak memasukkan solar. Jadi, dalam kiraan tempoh pulang modal rumah, masukkan potongan cukai sebagai sifar melainkan LHDN mengumumkan sebaliknya bagi tahun taksiran anda. Panduan ini menerangkan insentif yang ada, siapa yang layak, dan kes tepi yang perlu dibincangkan dengan perunding cukai.
Insentif teknologi hijau MIDA
Laman teknologi hijau MIDA menyatakan kemudahan insentif teknologi hijau dilanjutkan hingga 2026, dengan perintah pengecualian yang diwartakan pada 2024 bagi aset, projek, bangunan hijau, perkhidmatan dan pemajakan sistem PV solar. Ringkasan bagi perkara yang berkaitan solar:
| Insentif | Siapa | Ringkasan menurut MIDA |
|---|---|---|
| Tier 3: Tenaga boleh baharu (tujuan perniagaan) | Syarikat | Elaun cukai pelaburan (ITA) 100% atas perbelanjaan modal layak selama 5 tahun dari perbelanjaan pertama, ditolak terhadap 70% pendapatan berkanun; termasuk solar |
| GITE pemajakan solar | Syarikat pemajak solar | Pengecualian cukai pendapatan 70% atas pendapatan berkanun daripada pemajakan solar; tempoh bergantung pada kapasiti, contohnya 5 tahun bagi lebih 3 MW hingga 10 MW dan 10 tahun bagi lebih 10 MW hingga 30 MW |
MIDA menekankan bahawa syarikat mesti memohon sebelum menanggung perbelanjaan modal layak. Syarikat yang memasang dahulu dan memohon kemudian mungkin hilang kelayakan.
FAQ Solar ATAP SEDA juga menyebut insentif fiskal dalam bentuk Insentif Teknologi Hijau oleh MIDA untuk syarikat yang layak.
Apa maksudnya untuk pemilik rumah
Secara tidak langsung, anda mungkin mendapat manfaat. Jika anda memilih PPA atau pajakan, pelabur PV yang menyewakan sistem kepada anda mungkin layak untuk GITE pemajakan solar mengikut kapasiti portfolio mereka. Ini boleh mempengaruhi harga yang mereka tawarkan, tetapi ia bukan potongan cukai untuk anda.
Secara langsung, tiada potongan untuk dimasukkan. Pembelian sistem solar untuk rumah kediaman ialah perbelanjaan peribadi. Melainkan ada pelepasan khusus dalam senarai pelepasan individu LHDN bagi tahun taksiran anda, ia tidak mengurangkan pendapatan bercukai.
Pelepasan individu yang berkaitan tenaga, tetapi bukan untuk panel
Senarai pelepasan individu ada satu item berkaitan gaya hidup hijau, terhad kepada RM2,500. Bagi tahun taksiran 2025, item ini meliputi pembelian, sewaan, pemasangan dan langganan kemudahan pengecasan kenderaan elektrik, serta mesin kompos sisa makanan untuk isi rumah. Belanjawan 2026 mencadangkan skopnya diperluas kepada mesin rincih sisa makanan dan kamera CCTV isi rumah bagi tahun taksiran 2026 dan 2027. Panel solar tidak termasuk. Semak skop, had dan kekerapan tuntutan setiap pelepasan di laman LHDN sebelum memfailkan, kerana butirannya berubah dalam bajet tahunan.
Kes tepi: perniagaan di rumah dan premis perniagaan
| Situasi | Kemungkinan layanan | Apa perlu dibuat |
|---|---|---|
| Rumah kediaman biasa | Perbelanjaan peribadi; tiada potongan | Masukkan cukai sebagai sifar dalam kiraan |
| Syarikat (Sdn Bhd) memasang di kilang atau pejabat | Mungkin layak GITA Tier 3 atau elaun modal biasa | Mohon kepada MIDA sebelum berbelanja; rujuk perunding cukai |
| Pemilik tunggal dengan premis perniagaan berasingan | Bergantung pada penggunaan perniagaan dan peraturan elaun modal | Rujuk perunding cukai dan simpan dokumen |
| Rumah yang sebahagiannya digunakan untuk perniagaan | Kompleks; pembahagian penggunaan perlu dibuktikan | Dapatkan nasihat profesional sebelum menuntut |
| Syarikat pemajak solar | Mungkin layak GITE pemajakan solar | Mohon kepada MIDA |
Panduan ini tidak membincangkan pelaburan bukan domestik secara terperinci. Untuk cukai perniagaan, rujuk perunding cukai berdaftar.
Bagaimana memasukkan cukai dalam kiraan
Untuk rumah:
- Kos sistem = harga dalam sebut harga, termasuk sebarang cukai jualan atau perkhidmatan yang dikenakan.
- Rebat atau subsidi = hanya yang benar-benar diterima, contohnya rebat SuRIA Home TNB, insentif Solar Rakyat Sabah atau subsidi Sarawak. Rebat tunai ini bukan potongan cukai.
- Potongan cukai = sifar, melainkan disahkan.
Contoh ilustrasi. Sistem RM20,000 dengan penjimatan RM2,800 setahun. Tanpa potongan cukai, tempoh pulang modal sekitar 7 tahun. Jika seseorang menganggap secara salah ada potongan RM5,000, kiraannya menunjukkan sekitar 5.4 tahun, iaitu hampir dua tahun lebih singkat daripada kenyataan. Inilah sebabnya jangan masukkan potongan yang belum disahkan dalam kalkulator pulang modal.
Rekod yang perlu disimpan
Walaupun tiada pelepasan, simpan dokumen ini:
- invois dan resit bayaran;
- kontrak dan sebut harga;
- sijil waranti panel dan inverter;
- surat kelulusan Solar ATAP atau SRATO di Sabah;
- dokumen pembiayaan.
Dokumen ini berguna untuk tuntutan waranti, menjual rumah, dan sekiranya pelepasan baharu diperkenalkan dengan syarat dokumen tertentu.
Bila perlu nasihat profesional
Jika anda menjalankan perniagaan, menggunakan syarikat untuk memiliki sistem, atau memajak sistem kepada orang lain, rujuk perunding cukai sebelum membuat perbelanjaan. Insentif MIDA memerlukan permohonan awal dan syarat pematuhan.
Soalan lazim
Bolehkah saya menuntut solar rumah sebagai pelepasan gaya hidup?
Kami tidak menemui peruntukan sedemikian semasa semakan. Semak senarai pelepasan LHDN terkini.
Adakah GITA masih dibuka selepas 2026?
MIDA menyatakan kemudahan dilanjutkan hingga 2026. Semak laman MIDA dan pengumuman bajet untuk sebarang lanjutan.
Adakah PPA lebih murah kerana GITE?
Mungkin bagi sesetengah pelabur, tetapi harga PPA ditentukan oleh banyak faktor. Bandingkan jumlah bayaran, bukan andaian tentang cukai pelabur.
Adakah SST dikenakan pada sistem solar?
Bergantung pada item dan pembekal. Minta sebut harga menyatakan cukai secara berasingan.
Lihat juga pembiayaan, PPA dan pajakan, faktor harga sistem solar dan panduan utama solar rumah 2026.
Sumber rasmi
- MIDA — insentif teknologi hijau (GITA, GITE pemajakan solar)
- LHDN (HASiL) — senarai pelepasan cukai individu mengikut tahun taksiran
- SEDA Malaysia — FAQ Solar ATAP tentang insentif
- Kementerian Kewangan — pengumuman bajet, termasuk Ucapan Belanjawan 2026 (Lampiran 5: pelepasan kelestarian RM2,500)
